В последние годы налоговая система для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, претерпела значительные изменения. Компании, импортирующие товары из государств ЕАЭС, должны учитывать новые обязательства, которые касаются расчета налога на прибыль. Важно понимать, какие налоговые обязательства возникают и как правильно их выполнять.
НДС при импорте товаров из ЕАЭС
С 2025 года на посредников, реализующих товары из стран ЕАЭС, возложена обязанность уплаты НДС. Если товар продается частному лицу через интернет-площадки, они выступают в роли налоговых агентов. В остальных же случаях они являются налогоплательщиками. Все операции с товарами, принятыми на учет после 2025 года, должны быть оформлены должным образом, с уплатой НДС не позднее 20-го числа следующего месяца.
Нулевая ставка НДС: условия применения
Ставка НДС 0% применяется, когда товары, экспортированные из РФ, продаются физическим лицам. Для этого необходимо подтвердить, что:
- Товар был вывезен за границу той же компанией, которая сейчас его реализует.
- Отгрузка происходит с территории страны, не входящей в состав ЕАЭС.
При соблюдении этих условий необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий нулевую ставку.
Налог на прибыль: нововведения 2025 года
С 2025 года минимальная ставка налога на прибыль для предпринимателей составит 25%. Если сделки между контрагентами не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, то доходы облагаются налогом в полном объеме. К примеру, нерезиденты должны уплачивать налог на дивиденды в размере 15%, а на доходы от международных перевозок — 10%.
Кроме этого, с 2026 года вступает в силу возможность расчета минимального налога на прибыль для участников международных групп компаний. Если общая выручка группы превышает 750 миллионов евро, и ставка налога составляет менее 15%, компании обязаны доплатить до установленного уровня.
Акциз на импортную продукцию
Акциз, как косвенный налог, включен в стоимость подакцизных товаров. Он исчисляется от таможенной стоимости и уплачивается декларантом груза. Правила уплаты различаются в зависимости от страны происхождения товара, так как акциз можно оплатить до подачи декларации или в течение определенного срока после его ввода в учет.
Эти изменения в налогообложении касаются как отечественных компаний, так и частных инвесторов, и требуют внимательного подхода для предотвращения нарушений в налоговой сфере.
